Si tu empresa tiene la personalidad jurídica de “Sociedad” (no autónomo)  y el socio trabaja en ella, puede que sea necesario que presentes el modelo 232. Te lo explicamos a continuación.

¿Qué es este modelo? Es una declaración informativa dónde se recogen las operaciones vinculadas y operaciones y situaciones con paraísos fiscales.

Al ser un modelo bastante complejo y abstracto, desde FR intentaremos explicarlo de la forma más resumida y sencilla posible.

¿Qué se considera operación vinculada? Nos encontramos ante operaciones vinculadas cuando se realizan operaciones entre personas jurídicas o físicas con un determinado grado de vinculación entre ellas, por ejemplo:

• Vinculación familiar de primer y segundo grado
• Pertenecer a un mismo grupo empresarial
• Cuando diferentes sociedades comparten administradores

¿Qué operaciones hay que declarar? Los contribuyentes sujetos a presentar el modelo 232, deben presentarlo si realizan las siguientes operaciones con personas o entidades vinculadas (artículo 18.2 de la LIS), vamos a poner un ejemplo de las operaciones más comunes para que quede lo más claro posible:

1. Operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada siempre que el importe de la contraprestación del conjunto de operaciones en el año supere los 250.000 euros (a valor de mercado).
2. Operaciones específicas, siempre que el importe conjunto de cada una de estas operaciones en el periodo supere los 100.000 €
3. Cuando el conjunto de operaciones específicas realizadas en el periodo impositivo del mismo tipo y método de valoración sea superior al 50% de la cifra de negocios de la entidad, con independencia del importe de operaciones por entidad vinculada.
4. Cuando una entidad se beneficie de la reducción del régimen de Patent Box por operaciones con entidades vinculadas.
5. Cuando, con independencia de su importe, se realicen operaciones o se tenga valores en paraísos fiscales.

Este modelo conlleva importantes sanciones económicas en caso de que no se presente en plazo o erróneamente, es por ello, que siempre recomendamos el asesoramiento por parte de un asesor especializado.

En Fernández Ruiz  estamos dispuestos a ayudarte y estudiar tu situación para determinar si estas o no obligado a presentar el modelo 232.